| Критерий | Патент (ПСН) | УСН |
| Налоговая ставка | 6% от потенциального дохода | 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы |
| Отчетность | Нет деклараций | Декларация 1 раз в год |
| Ограничения | Только для определенных видов деятельности | Доход до 219,2 млн руб./год, до 130 сотрудников |
| Налоговый период | От 1 до 12 месяцев | Календарный год |
- Фиксированная сумма налога
- Отсутствие деклараций
- Возможность купить на любой срок (от 1 месяца)
- Простота учета
- Не зависит от реального дохода
- Подходит для большинства видов деятельности
- Возможность выбора объекта налогообложения
- Меньшие платежи при низкой доходности
- Возможность уменьшать налог на страховые взносы
- Нет ограничения по количеству патентов
Идеальные условия для ПСН
- Вид деятельности входит в перечень для ПСН
- Количество сотрудников не превышает 15 человек
- Доходы не превышают 60 млн руб. в год
- Сезонный или временный характер работы
- Высокая рентабельность бизнеса
| Вид деятельности | Потенциальная выгода |
| Розничная торговля (до 50 м²) | Фиксированные платежи независимо от выручки |
| Бытовые услуги | Простота учета и отчетности |
| Аренда жилья | Легализация без сложного учета |
Идеальные условия для УСН
- Вид деятельности не подпадает под ПСН
- Колеблющийся или непредсказуемый доход
- Большие расходы, которые можно учитывать
- Планы на расширение бизнеса
- Необходимость работать с НДС (по желанию)
- Оптовая торговля
- Производственная деятельность
- Услуги для юридических лиц
- Интернет-магазины с большим оборотом
- Бизнесы с высокой долей расходов
| Фактор | Патент | УСН |
| Простота учета | Высокая | Средняя |
| Гибкость | Низкая | Высокая |
| Налоговая нагрузка | Фиксированная | Зависит от доходов/расходов |
- Рассчитайте предполагаемые доходы и расходы
- Проверьте, доступен ли патент для вашего вида деятельности
- Учтите планируемое количество сотрудников
- Оцените свои возможности по ведению учета
- Проконсультируйтесь с налоговым специалистом
Выбор между патентной системой и УСН зависит от конкретных условий ведения бизнеса. Патент подходит для небольших бизнесов с предсказуемыми доходами, в то время как УСН предлагает больше гибкости и возможностей для растущего бизнеса с различными финансовыми показателями.
