| Способ уменьшения | Условия применения | Максимальный размер |
| Страховые взносы | Уплаченные за сотрудников и ИП | До 50% от суммы налога |
| Пособия по болезни | Первые 3 дня за счет работодателя | В пределах фактических выплат |
| Торговый сбор | Для организаций в регионах с торговым сбором | Весь уплаченный сбор |
- Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС за сотрудников
- Фиксированные взносы ИП за себя
- Добровольные страховые взносы
- Платежи по договорам ДМС
- Рассчитать сумму налога УСН 6% от доходов
- Определить сумму уплаченных страховых взносов за период
- Сравнить сумму взносов с 50% от налога
- Уменьшить налог на всю сумму взносов (но не более чем на 50%)
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 000 000 |
| Налог УСН 6% | 60 000 |
| Уплаченные взносы | 45 000 |
| Налог к уплате | 30 000 (60 000 - 30 000) |
Важные ограничения
- Уменьшение возможно только в периоде уплаты взносов
- ИП без сотрудников могут уменьшать налог на 100% взносов
- Организации и ИП с сотрудниками - не более 50% от налога
- Учитываются только фактически уплаченные суммы
- Покупка онлайн-касс с учетом возмещения
- Уплата торгового сбора (для Москвы)
- Оформление сотрудников-инвалидов (дополнительные вычеты)
- Участие в региональных программах поддержки
| Расходы | Причина |
| Закупка товаров | Не учитываются при объекте "доходы" |
| Аренда помещений | Не предусмотрено вычетов по УСН 6% |
| Коммунальные платежи | Не влияют на расчет налога |
- Своевременно уплачивать страховые взносы
- Равномерно распределять выплаты в течение года
- Использовать все доступные вычеты
- Рассмотреть переход на УСН "доходы минус расходы" при больших затратах
ООО на УСН 6% могут существенно снизить налоговую нагрузку за счет страховых взносов, пособий и торгового сбора. Правильное использование этих механизмов позволяет законно минимизировать платежи в бюджет, сохраняя все преимущества упрощенной системы налогообложения.
