С 2023 года в России введена автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) как альтернатива традиционной УСН. Рассмотрим ключевые различия между этими режимами для индивидуальных предпринимателей.
Содержание
Основные различия между АУСН и УСН
Критерий | АУСН | УСН |
| Налоговая ставка | 8% от оборота | 6% от доходов или 15% от прибыли |
| Отчетность | Автоматическая через банки | Декларация раз в год |
| Лимит доходов | 60 млн руб. в год | 256,2 млн руб. в год |
Ключевые особенности АУСН
- Автоматический учет всех поступлений на расчетный счет
- Невозможность уменьшения налога на расходы
- Обязательное использование онлайн-кассы
- Автоматическое начисление и уплата налога
- Ограничение по численности работников - 5 человек
Преимущества УСН перед АУСН
- Возможность выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы)
- Более высокий лимит по годовому обороту
- Можно нанимать больше сотрудников (до 130 человек)
- Возможность уменьшать налог на страховые взносы
- Нет обязательного требования к онлайн-кассам для некоторых видов деятельности
Кому подходит АУСН
- ИП с небольшими оборотами
- Предпринимателям без сотрудников или с малым штатом
- Тем, кто хочет минимизировать контакт с налоговой
- ИП, работающим преимущественно по безналу
Сравнение налоговой нагрузки
Годовой доход | АУСН (8%) | УСН "Доходы" (6%) | УСН "Доходы-Расходы" (15%) |
| 1 000 000 руб. | 80 000 руб. | 60 000 руб. | Зависит от расходов |
| 5 000 000 руб. | 400 000 руб. | 300 000 руб. | Зависит от расходов |
Как перейти с УСН на АУСН
- Подать уведомление в налоговую до 31 декабря
- Не иметь долгов по налогам
- Соответствовать критериям по доходу и численности
- Использовать расчетный счет в банке-партнере ФНС
Выбор между АУСН и УСН зависит от специфики бизнеса ИП. АУСН предлагает простоту учета, но может быть менее выгодной при значительных расходах или высоких оборотах. УСН остается более гибкой системой для развивающегося бизнеса.
