- Налогообложение цифровых гигантов, работающих через интернет
- Создание равных условий для традиционных и цифровых компаний
- Пополнение бюджетов стран за счет иностранных цифровых компаний
- Регулирование деятельности транснациональных IT-корпораций
| Категория компаний | Примеры |
| Цифровые платформы | Amazon, Alibaba, eBay |
| Социальные сети | Facebook, Twitter, LinkedIn |
| Поисковые системы | Google, Yandex, Bing |
| Стриминговые сервисы | Netflix, Spotify, YouTube |
- Определение цифрового присутствия компании в стране
- Расчет налогооблагаемой базы (доход от пользователей в стране)
- Применение установленной налоговой ставки
- Уплата налога в бюджет страны пользователей
| Страна | Ставка | Примечания |
| Франция | 3% | Действует с 2019 года |
| Великобритания | 2% | На доходы от поиска и соцсетей |
| Италия | 3% | На цифровые транзакции |
| Россия | 15-20% | НДС на электронные услуги иностранных компаний |
- Применяется к компаниям с определенным годовым оборотом
- Зависит от количества пользователей в стране
- Часто вводится как временная мера до международного соглашения
- Вызывает споры на международном уровне
- Инициатива OECD по единым правилам налогообложения
- Директива ЕС по цифровым услугам
- Соглашения об избежании двойного налогообложения
- Глобальное налоговое соглашение G20/OECD
| Проблема | Описание |
| Двойное налогообложение | Один доход может облагаться в нескольких странах |
| Юридические конфликты | Споры между странами и компаниями |
| Сложность администрирования | Трудности в расчете и сборе налогов |
| Возможность уклонения | Использование компаниями схем оптимизации |
Цифровой налог представляет собой современный инструмент налогообложения, разработанный для регулирования деятельности транснациональных цифровых компаний. Несмотря на существующие проблемы и разногласия, он становится важным элементом налоговых систем многих стран, позволяя обеспечивать справедливое распределение налоговой нагрузки в условиях развития цифровой экономики.
