Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле. Рассмотрим принципы расчета для различных видов доходов.
Содержание
Основные ставки НДФЛ
- 13% - для резидентов РФ (большинство доходов)
- 15% - для доходов свыше 5 млн рублей в год
- 30% - для нерезидентов РФ
- 35% - для выигрышей и некоторых видов процентов
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × Ставка налога
1. Определение налоговой базы
| Доход | Что включается |
| Зарплата | Оклад, премии, надбавки |
| Доходы от продажи | Сумма продажи имущества |
| Аренда | Получаемые арендные платежи |
2. Применение вычетов
- Стандартные (на детей, для льготников)
- Социальные (лечение, обучение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Примеры расчета
Для зарплаты
| Показатель | Сумма (руб) |
| Оклад | 50 000 |
| Вычет на 1 ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ 13% | 6 318 |
Для доходов от продажи имущества
- Квартира в собственности менее 5 лет - налог с суммы продажи
- Более 5 лет - освобождение от налога
- Можно уменьшить доход на сумму расходов при покупке
Особые случаи расчета
- Доходы по гособлигациям - отдельный расчет
- Дивиденды - ставка 13% или 15%
- Призы и выигрыши - ставка 35%
- Страховые выплаты - могут не облагаться
Порядок удержания налога
- Работодатель рассчитывает налог ежемесячно
- Налог удерживается при выплате дохода
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня
- По итогам года подается отчетность
Проверка правильности расчета
- Сравнить с расчетами в зарплатной ведомости
- Проверить через личный кабинет налогоплательщика
- Использовать онлайн-калькуляторы НДФЛ
- Консультироваться с бухгалтерией
Заключение
Расчет НДФЛ осуществляется по четко установленным правилам с учетом различных ставок и вычетов. Понимание принципов расчета позволяет контролировать правильность удержаний и своевременно получать положенные налоговые льготы. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к налоговым специалистам.
